新三板公司吉岡精密(836720.NQ)于近日收到了精選層掛牌申請(qǐng)文件的審查問(wèn)詢函。據(jù)悉，吉岡精密于2016年4月11日掛牌新三板，是一家立足于專業(yè)壓鑄行業(yè)的企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為研發(fā)、生產(chǎn)、銷售新能源汽車零部件、加熱器、電子電器、辦公設(shè)備。

此次問(wèn)詢圍繞業(yè)務(wù)和技術(shù)、公司治理與獨(dú)立性、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與管理層分析、募集資金運(yùn)用及其他事項(xiàng)四個(gè)大方面共計(jì)22個(gè)問(wèn)題展開(kāi)了細(xì)致問(wèn)詢。

其中，電子電器零部件收入大幅增長(zhǎng)的可持續(xù)性、其他零部件銷售收入持續(xù)下滑、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性、境外銷售的真實(shí)性核查情況因涉及重大事項(xiàng)提示及風(fēng)險(xiǎn)需要重點(diǎn)關(guān)注。

電子電器零部件收入大幅增長(zhǎng)的可持續(xù)性

根據(jù)公開(kāi)發(fā)行說(shuō)明書(shū)，報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人來(lái)自于電子電器零部件收入分別為9,356.05萬(wàn)元、9,893.59萬(wàn)元、13,986.92萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)收入比分別為47.15%、47.99%、54.35%，主要為電動(dòng)工具用零部件及蒸汽加熱器收入出現(xiàn)大幅增長(zhǎng)。

(1)補(bǔ)充披露蒸汽加熱器產(chǎn)品的技術(shù)來(lái)源和形成過(guò)程

根據(jù)公開(kāi)發(fā)行說(shuō)明書(shū)，蒸汽加熱器系公司具有發(fā)明專利的核心技術(shù)產(chǎn)品，報(bào)告期內(nèi)，公司蒸汽加熱器銷售收入分別為2,268.30萬(wàn)元、2,833.87萬(wàn)元和5,095.10萬(wàn)元，2020年，公司蒸汽加熱器產(chǎn)品的收入占比為19.76%，銷售收入及占比均持續(xù)上升。

①請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露蒸汽加熱器產(chǎn)品相關(guān)的主要技術(shù)來(lái)源、形成過(guò)程及合法合規(guī)性，核心技術(shù)是否均為自主研發(fā)形成;

②請(qǐng)發(fā)行人充分披露蒸汽加熱器的主要構(gòu)成組件和關(guān)鍵核心功能，上述組件為外部采購(gòu)還是自主生產(chǎn)，請(qǐng)結(jié)合蒸汽加熱器的構(gòu)造、組成、功能、原理、技術(shù)、工藝等方面描述發(fā)行人的工藝技術(shù)在蒸汽加熱器關(guān)鍵核心功能實(shí)現(xiàn)過(guò)程中發(fā)揮的具體作用;

③請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明兩項(xiàng)與蒸汽加熱器相關(guān)的專利“蒸汽加熱器”與“用于蒸汽拖把的蒸汽加熱器”的具體區(qū)別。

(2)蒸汽加熱器產(chǎn)品的先進(jìn)性體現(xiàn)和銷售收入可持續(xù)性

根據(jù)公開(kāi)發(fā)行說(shuō)明書(shū)，發(fā)行人自主研發(fā)取得發(fā)明專利的蒸汽加熱器產(chǎn)品，被廣泛應(yīng)用于蒸汽拖把等清潔小家電產(chǎn)品，帶動(dòng)公司蒸汽加熱器銷量實(shí)現(xiàn)大幅增長(zhǎng)，占據(jù)蒸汽加熱器垂直領(lǐng)域的領(lǐng)先地位。

請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合蒸汽加熱器與市場(chǎng)同類產(chǎn)品相關(guān)性能的優(yōu)劣勢(shì)比較，說(shuō)明發(fā)行人產(chǎn)品“占據(jù)蒸汽加熱器垂直領(lǐng)域的領(lǐng)先地位”等相關(guān)表述的依據(jù)。

(3)進(jìn)一步披露燈具用零部件的銷售情況

根據(jù)公開(kāi)發(fā)行說(shuō)明書(shū)，發(fā)行人燈具用零部件價(jià)格逐年下滑，報(bào)告期內(nèi)，公司燈具用零部件銷售收入分別為696.03萬(wàn)元、397.73萬(wàn)元和436.77萬(wàn)元。該產(chǎn)品銷售2019年以后出現(xiàn)下滑，主要系因公司調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，終止了與昆山將煜貿(mào)易有限公司的合作。

請(qǐng)發(fā)行人詳細(xì)披露燈具用零部件的細(xì)分產(chǎn)品銷量，單價(jià)及下游客戶變動(dòng)情況，并結(jié)合上述情況說(shuō)明燈具用零部件收入是否存在持續(xù)下滑風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查上述事項(xiàng)并發(fā)表明確意見(jiàn)。

其他零部件銷售收入持續(xù)下滑

根據(jù)公開(kāi)發(fā)行說(shuō)明書(shū)，報(bào)告期內(nèi)，公司其他零部件銷售收入分別為4,361.78萬(wàn)元、4,001.70萬(wàn)元、3,539.11萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)收入比分別為21.98%、19.41%、13.75%，主要原因?yàn)樵O(shè)備用零部件銷售收入持續(xù)下滑，報(bào)告期內(nèi)分別為2,777.59萬(wàn)元、2,149.83萬(wàn)元和1,326.90萬(wàn)元。

請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露設(shè)備用零部件的下游客戶情況，報(bào)告期內(nèi)對(duì)上述客戶形成銷售收入及利潤(rùn)情況，報(bào)告期內(nèi)收入持續(xù)下滑的原因及合理性，該類產(chǎn)品銷售出現(xiàn)下降是否已成為趨勢(shì)，若是，請(qǐng)做重大事項(xiàng)提示或風(fēng)險(xiǎn)揭示，并分析對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響。

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性

(1)環(huán)保合規(guī)性。

①根據(jù)申報(bào)材料，2018年5月，發(fā)行人因?qū)⒉糠謴U水排入市政污水管網(wǎng)，無(wú)錫市錫山區(qū)環(huán)境保護(hù)局向發(fā)行人下達(dá)《行政處罰決定書(shū)》，責(zé)令發(fā)行人改正上述環(huán)境違法行為，罰款人民幣20萬(wàn)元。

請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明并披露主要日常性環(huán)境污染物的處理設(shè)施及處理能力具體情況。

②上述違規(guī)是否構(gòu)成重大違法行為，整改措施及整改后是否符合環(huán)保法律法規(guī)的規(guī)定;

③請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量、主要處理設(shè)施及處理能力，治理設(shè)施的技術(shù)或工藝先進(jìn)性、是否正常運(yùn)行、達(dá)到的節(jié)能減排處理效果以及是否符合要求、處理效果監(jiān)測(cè)記錄是否妥善保存;報(bào)告期內(nèi)環(huán)保投資和費(fèi)用成本支出情況，環(huán)保投入、環(huán)保相關(guān)成本費(fèi)用是否與處理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的污染相匹配;募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來(lái)源和金額;公司的日常排污監(jiān)測(cè)是否達(dá)標(biāo)和環(huán)保部門(mén)現(xiàn)場(chǎng)檢查情況。

(2)安全生產(chǎn)合規(guī)性。根據(jù)公開(kāi)發(fā)行說(shuō)明書(shū)，2020年9月，公司發(fā)生一起安全生產(chǎn)事故，該起事故造成一名員工死亡。

①請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明前述安全生產(chǎn)事故是否屬于重大違法違規(guī)行為，在上述安全生產(chǎn)事故后所采取的整改措施和效果，公司安全生產(chǎn)相關(guān)制度及其執(zhí)行情況。

②根據(jù)公開(kāi)發(fā)行說(shuō)明書(shū)，吉岡精密及煙臺(tái)吉岡均已取得安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化證書(shū)，請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露武漢吉岡是否取得安全生產(chǎn)相關(guān)證書(shū)，是否存在未能取得相關(guān)證書(shū)即開(kāi)展生產(chǎn)情形，是否存在重大違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

(3)勞務(wù)用工合規(guī)性。根據(jù)公開(kāi)發(fā)行說(shuō)明書(shū)，報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人存在勞務(wù)派遣用工形式，報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人勞務(wù)派遣人員分別為1人，16人，52人。

①請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)，勞務(wù)派遣人員大幅增加的原因及合理性;

②請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明支付勞務(wù)派遣成本的情況，交易定價(jià)是否公允，發(fā)行人及其股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高與勞務(wù)派遣方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

③請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露勞務(wù)派遣單位資質(zhì)獲取情況，是否存在違法違規(guī)行為。

境外銷售的真實(shí)性核查情況

根據(jù)公開(kāi)發(fā)行說(shuō)明書(shū)，報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人外銷收入金額分別為2,507.93萬(wàn)元、2,652.53萬(wàn)元和4,053.82萬(wàn)元，公司外銷業(yè)務(wù)主要銷往保稅區(qū)、墨西哥、日本、德國(guó)、韓國(guó)、中國(guó)香港等國(guó)家以及地區(qū)，公司于2020年新獲客戶博格華納以及吉明美的產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)批量生產(chǎn)，因此2020年外銷收入增加較多。

(1)補(bǔ)充披露境外銷售的具體情況。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露：

①報(bào)告期各期發(fā)行人主要境外客戶(如前五名)的簡(jiǎn)介、銷售內(nèi)容、銷售金額、占當(dāng)期發(fā)行人外銷收入和營(yíng)業(yè)收入比例。

②報(bào)告期內(nèi)境外銷售主要國(guó)家或地區(qū)銷售金額、銷售數(shù)量、銷售價(jià)格，變化較大的請(qǐng)進(jìn)一步分析原因。

③報(bào)告期各期發(fā)行人海關(guān)出口數(shù)據(jù)、出口退稅金額，分析發(fā)行人境外銷售收入與上述數(shù)據(jù)的匹配情況。

④報(bào)告期內(nèi)相同或同類產(chǎn)品是否存在境外銷售價(jià)格明顯高于境內(nèi)銷售價(jià)格、或境外銷售毛利率明顯高于境內(nèi)銷售毛利率的情形，如存在，請(qǐng)補(bǔ)充分析原因。

(2)與境外客戶合作的穩(wěn)定性。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露獲取27境外客戶的途徑和方式，是否與客戶簽訂框架協(xié)議以及相關(guān)協(xié)議的具體條款內(nèi)容、定價(jià)原則、信用政策，結(jié)合與主要境外客戶的合作時(shí)間、在手訂單、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)等分析與境外客戶合作的穩(wěn)定性、可持續(xù)性。

(3)貿(mào)易政策及海外疫情對(duì)出口業(yè)務(wù)的影響。請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合報(bào)告期內(nèi)境外銷售主要地區(qū)的貿(mào)易政策及疫情情況，分析是否發(fā)生重大不利變化，如發(fā)生重大不利變化，請(qǐng)披露具體情況并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，并分析對(duì)發(fā)行人出口的影響。